一、企業簡介
鞍鋼股份有限公司（以下簡稱鞍鋼股份）于1997年5月8日由鞍山鋼鐵集團公司獨家發起設立，并于1997年分別在香港聯交所（股票代碼：0347）和深圳證券交易所（股票代碼：000898）掛牌上市，注冊資本為72.34億元。鞍鋼股份是國內最大的鋼鐵生產和銷售企業之一，擁有燒結、焦化、煉鐵、煉鋼、軋鋼等完整的鋼鐵生產流程及配套設施，主要產品涵蓋了熱軋板、冷軋板、鍍鋅板及彩涂板、中厚板、大型材、線材、無縫鋼管、冷軋硅鋼等，汽車板、家電板、集裝箱板、造船板、高速重軌等產品在國內居于主要地位。鞍鋼股份產品生產實現了系列化、規模化和高附加值化，產品廣泛應用于鐵路、造船、汽車、家電、石油化工、電力等領域。2015年度，鞍鋼股份生產鐵2079萬噸，鋼2051萬噸，鋼材1893萬噸，產銷率為100.9%。
共享服務理念是隨著企業管理方式日趨多元化和現代化而產生的，滿足了企業精細化管理的需求，已在擁有多個相對獨立成員企業的集團公司中得到充分普及，并實現了其既定目標：成本的降低、管控力度的提高以及主營業務的大力發展等。但財務共享服務中心的價值創造潛力可進一步挖掘。鞍鋼股份有限公司物流管理中心（以下簡稱物流中心）是鞍山鋼鐵集團公司國內物流業務的管理和運行平臺，業務覆蓋范圍涉及汽車運輸管理、鐵路運輸管理、海路運輸管理，倉儲管理（成品庫、原燃料場、港存物料、內貿現貨倉儲），包裝、加工等核心業務；因此，鞍鋼股份物流管理中心分析了財務共享服務中心面臨的宏觀經濟環境以及其本身的特點，構建并實施了物流財務共享系統，為企業及其供應鏈伙伴與股東創造價值的同時取得了良好的社會效益。
二、項目建設背景
（一）是實現鋼鐵企業戰略目標落地的支撐保障
面對產能過剩的鋼鐵市場競爭壓力，鋼鐵企業只有依靠創新來實現低成本、高效率，整合全球的資源，使其進行最優配置助力企業更具有競爭力，實現企業的戰略目標落地。因此更多的鋼企管理者把目光轉向財務共享服務管理運作模式，目的是提高運營效率、價值創造能力、降低運營成本以及提高對內外部客戶的服務質量。對于鞍鋼股份而言，實施物流財務共享2.0系統建設，應用基于運營大數據的業財融合技術可以為其進行戰略決策支撐、業務創新支撐、服務優化支撐、風險管控支撐，提升企業集團物流管控力度與水平；實施“會計工廠“流水線作業提升會計核算的標準化、智能化、集成化水平，并可快速復制標準化的財務管理模式支撐企業快速增長擴張需求；開展費用預算管控創新提高企業決策支持能力。
（二）是落實鋼鐵企業財務戰略轉型的迫切需求
鋼鐵企業物流財務戰略轉型就是要從傳統意義的會計核算、資金結算轉型為具備資源配置、預算管理、績效管理、資本運作、決策支撐等高端職能、滿足企業管理的需求。這就對能發揮財務高端職能作用、實現財務流程作業改革、助力生產規模化的財務共享服務模式提出了迫切要求。鞍鋼股份物流財務共享2.0系統建設，建流程、立標準驅動業務并利用稅務、預算等專業知識創造價值；依托SAP系統批量復雜清帳功能提升資金管控水平，實現資金精準投放，并為供應鏈合作伙伴提供高品質服務體驗。
（三）是優化鋼鐵企業物流風險管控的必然選擇
目前，鋼鐵企業已建立了包括制度、機構、程序在內的風險管理和內部控制體系并取得了一定成效。實施物流財務共享2.0系統建設，能進一步完善并提升其物流風險管控水平，一方面通過對關鍵風險事項的事前、事中、事后的量化分析，強化全過程管控；另一方面，物流財務共享系統凝聚企業信息智慧實現了與業務運行系統的對接，為以內部控制風險為導向的全面審計管理提供技術保障，審計人員可利用鋼鐵企業業務下位系統物聯網技術上傳的過程控制信息和財務共享信息實現實時審計，這些都促使其成為優化鋼鐵企業運營風險管控的必然選擇。
三、解決思路
鞍鋼股份物流財務共享2.0和業財融合為基礎，以優化共享服務體驗和挖掘價值創造潛力為目標，以穩健的風險控制為核心，以先進的云計算、大數據、物聯網等智能化信息技術為支撐，實施物流財務共享2.0系統建設，整合物流財務資源、規范財務運作、優化業務流程、實施創新驅動、提供專業服務，提升信息整合力、價值洞察力、決策支持力、風險管控力四項財務核心能力，促進鞍鋼股份物流財務體系平穩轉型，實現戰略財務專業化、共享財務集中化、業務財務一體化的有機結合，走出一條“定位準、服務好、效率高、流程簡、績效優”的創新路。主要做法如下：
（一） 明確體系定位，實施流程再造設計
1、明確財務共享服務中心物流結算處的定位
鞍鋼股份建立財務共享服務中心物流結算處的定位主要就是為了能夠加強物流的財務管理，將物流財務轉型成為能夠適應企業財務戰略發展的形態。在鞍鋼股份物流業務發展過程中隨著財務共享服務中心物流結算處的深入建設，財務共享服務中心物流結算處終究能夠成為企業物流運作中重要的戰略服務者。
2、理順財務共享服務中心相互的關系
在鞍鋼股份建立財務共享服務中心物流結算處的過程中，首先，改變物流財務人員的傳統服務觀念，將現代服務至上的理念貫穿在服務當中，使其擁有共同的發展意識和認知；其次，明確企業物流的管理體制和框架，并由計劃財務部負責統籌組織共享中心項目建設工作，在服務交叉的部分實行相互銜接并進行扁平化的管理；最后，制定相應的管理監督機制，并做出解決應急問題的制度和預案，以此達到提高企業物流服務質量的目的。
3、分析物流財務流程重組的關鍵因素實施流程再造設計
一是分析物流財務流程重組，實施組織架構再造。構建戰略財務、共享財務、業務財務組織單元并確定相應職能，將核心財務職能集中到計劃財務部，將會計核算、資金結算交易處理賦予財務共享中心物流結算處。二是分析財務流程重組的重心—業務流程，實施業務流程建設。對企業物流原有的財務流程和整體業務流程進行梳理和評價，以物流財務業務一體化、物流財務業務遠程處理、內嵌風控管理為原則實施流程建設，為企業物流長期的業務流程變革奠定堅實基礎。三是分析物流財務流程重組的導向—客戶訴求，開展創新驅動設計。明確以客戶需求為導向財務流程重組，將價值、權力、責任的分配等要素作為一個系統的構成，建立面向客戶訴求、由財務驅動向業務驅動，更進一步向數據驅動轉變的創新驅動財務流程建設，改善對客戶的服務質量和服務水平，從而達到建立最優業務流程的目的。四是分析物流財務流程重組的基礎—制度體系，統一財務政策和制度。根據外部和內部的環境建立規范的制度體系和統一的核算標準，并建立規范、簡潔的核算流程標準和基礎管理工作標準。五是分析物流財務流程重組的支撐—信息系統，開展信息化平臺建設。搭建具有跨系統連接、數據交換處理、影像掃描、非集成業務處理并保障會計信息數據安全功能的財務共享信息平臺滿足財務面向跨區域、多組織架構、業務多元化的轉型需求。
四、信息化解決方案
（一）系統總體設計方案
物流費用分為銷售、采購、生產及服務幾種類型，其中大部分基于合同管理。需要在年初初始化基礎的合同信息（合同主項信息與合同子項信息）到系統中。用戶根據合同號發起業務流程，系統根據選擇的合同子項目可以自動帶出合同相關數據，業務人員補充錄入信息后生成業務簽證單用于代替原紙質簽證單。走物流管理中心專用審批流程。發起業務記錄合同編號，系統可以統計合同執行情況、印花稅報表。
通過接口與港口物流系統集成，接收其費用信息。自動生成合同與簽證信息后通過財務共享物流專用流程審批后進行核銷。
（二）系統集成設備及系統軟件設計
（1）合同管理
1、合同主項錄入與管理
物流管理中心計劃管理部人員可單條錄入或EXCEL批量導入合同主項信息。合同信息由兩部份主成：合同主項與合同子項，為1對N關系。一個合同主項下可以有N條合同子項。系統通過對合同主項生成唯一編碼關聯主項與子項。
合同主項包含的內容為合同主項編碼：由計劃部人員編制的合同主項唯一編碼；合同主項名稱：由計劃部人員編制的對合同主項信息的描述性文字；供應商：一個合同主項有且只對應一個供應商，供應商必須是SAP系統中存在的供應商，開戶行與銀行賬號從SAP供應商主數據中獲取；商務合同號：由計劃部人員自定義。可以為空。
對合同主項的控制：合同主項在由計劃部員工編輯時各廠礦的業務人員不能查看使用該合同主項；合同主項在計劃部員編輯完成后檢查無誤遞交后，合同主項信息即可以使用；錄入人員不可以在編輯此合同主項，但可以添加合同子項；遞交后合同主項只能由專門的領導權限在合同被使用前進行直接修改；遞交后如果合同主項已經被使用只能由專門的領導權限進行停用操作，廠礦業務人員則不能查看使用該合同發起業務。
物流計劃部員工有三種錄入子項的方式：選擇一條合同主項后錄入主項的合同子項；直接錄入，但必須準確錄入合同主項編碼；直接通過EXCEL模版導入合同子項。
合同子項包含的內容：合同主項編碼：必須存在于報支系統中并且與合同主項編碼一致；合同子項編碼：由計劃部員工定義并且必須唯一；合同子項描述：由計劃部員工定義對此子項的文字描述；單價、金額：由計劃部員工錄入不能為空，可以為0；計量單位：由計劃部員工錄入；稅率類型：由計劃部員工選擇系統中已經存在的類型，類型與SAP參考代碼5對應；稅率：根據稅率自動帶出；貨主：由計劃部員工從系統專門字典中選擇；服務對象：由計劃部員工從系統專門字典中選擇；物流模式：由計劃部員工從系統專門字典中選擇；合同性質：由計劃部員工從系統專門字典中選擇；貿易方式1：由計劃部員工從系統專門字典中選擇；貿易方式2：由計劃部員工從系統專門字典中選擇；品名小類：由計劃部員工從系統專門字典中選擇；品名大類：由計劃部員工從系統專門字典中選擇品名小類后自動帶出；合同期限：日期型選擇格式為 YYYY-MM-DD；費用類別：由計劃部員工從系統專門字典中選擇；估價入賬：由計劃部員工從系統專門字典中選擇；合同類別：由計劃部員工從系統專門字典中選擇。系統跟據此類別計算印花稅，用于后續統計；成本中心編碼：由計劃部員工從系統專門字典中選擇，與SAP成本中心編碼一致；作業時間/抵港日期：由計劃部員以文本形式錄入；作業地點：由計劃部員以文本形式錄入；品種：由計劃部員以文本形式錄入；車號/船名：由計劃部員以文本形式錄入；車型航次號：由計劃部員以文本形式錄入；貿易方式，由計劃部員以文本形式錄入。
對合同子項的控制：合同子項在由計劃部員工編輯時各廠礦的業務人員不能查看使用該合同子項；合同子項在計劃部員編輯完成后檢查無誤遞交后，合同子項信息即可以使用；錄入人員不可以在編輯此合同子項主要內容，只可編輯子項附屬信息；遞交后合同子項只能由專門的領導權限在合同被使用前進行直接修改；遞交后如果合同子項已經被使用只能由專門的領導權限進行停用操作；廠礦業務人員則不能查看使用該合同子項生成簽證單。
合同子項字段需要的字典：貨主、服務對象、物流模式、合同性質、貿易方式1、貿易方式2、品名小類、估價入賬。
2、港口物流系統接口
報支系統接收港口物流系統信息。信息由產線核銷明細表和航次信息明細表（PDF）組成。
產線核銷明細表信息接收規則與邏輯：以表格數據形式傳輸，主鍵信息為批次編碼、合同編碼、產線碼。批次編碼由9位數字組成（160608003）年2位+月2位+費用代碼位+序號3位。
財務報支系統接收到信息后首先判斷批次編碼第5和第6位，以此為條件判斷對應的合同信息。信息接收完畢后把港口物流合同編碼+供應商編碼+批次號第5和第6位定義為報支系統中的合同主項編碼，自動形成合同主項信息，狀態為已遞交。不需要計劃部人員手工操作。如果是02的為船運費沒有合同編碼，合同編碼固定命名為船運費。
港口物流產線核銷明細表中產線編碼與財務報支系統中成本中心建立對應關系，接收到的產線編碼自動轉換為成本中心編碼，如果產線編碼為$表示沒有產線不進成本中心。
如果接收到的物流產線核銷明細表信息中合同編碼為$并且批次號第5和第6位不是02的表示為各項目代理費。合同編碼生成規則為：年份+ 船運費 +供應商編碼+項目代碼+ '~~代理費'。
由港口物流傳遞的合同子項由計劃部人員按照費用類別（例如：目的港港雜費、船運費、港雜費、鐵雜費、理貨費、倉儲費、苫蓋費、港建費、中轉費、中轉港雜費、保險費）方式分別錄入到合同子項目中。在港口物流傳遞信息時增加物流模式（汽運進港、鐵運進港）到物流產線核銷表中。
如果港口物流信息有錯誤通過接口觸發刪除共享已經接收數據。如果信息已經使用則不可操作。
廠礦業務發起簽證單錄入與生成
廠礦業務人員通過合同編碼查詢到對應的合同主項。選擇合同主項對應的合同子項條目后自動生成簽證單行項目，根據實際業務情況修改行項目數量，金額和其它信息，形成簽證單數據。
合同主項的選擇：業務人員通過錄入合同編號模糊查找到系統中存在合同主項，確認發起業務時間后發起業務。
簽證單抬頭數據生成：發貨單位：默認為發起業務單位全稱，發起人可認修改；收貨單位：默認為發起業務單位全稱，發起人可認修改；承攬單位：默認為選擇的合同主項主的供應商編碼，顯示供應商名稱，不可修改；合同號：默認為選擇的合同主項合同編碼，不可修改；簽證日期：發起人手工選擇。默認為發起當天。
簽證單行項目數據生成：打開合同子項列表，發起人勾選需要的合同子項，確認后系統自動把合同子項上的信息帶入到簽證行項目中。發起人雙擊簽證單行進行修改數量等需要的內容后保存。
簽證單行項目修改：單價不等于0的：只能錄入數量，單價*數量=金額；單價等于0的：數量錄入，金額錄入 金額/數量=單價；稅額根據稅率自動計算得出，與實際有偏差的手動調整；金額（不含稅）=金額-稅額。
港口物流簽證單生成：物流港口業務管理業務人員通過錄入港口物流系統批次號查詢到對應的業務信息發起結算業務。財務報支系統自動查找港口物流產線表對應生成簽證單抬頭數據與行項目數據。
3、成本中心分配規則：
港口物流生成業務：物流簽證單錄入完成后如果是港口物流觸發生成的業務，成本中心金額直接由簽證單中的成本中心編碼分類匯總不含稅金額生成，不需要業務人員手工調整；
非港口物流生成業務：廠礦發起的業務如果是生產類的由發起人手動分配各成本中心金額，系統驗證是否與簽證單不含稅金額一致；如果是采購類業務默認為不需要成本中心；如果是銷售類業務按照事先由業務人員指定好的成本中心列表顯示由發起人手動分配各成本中心金額，系統驗證是否與簽證單不含稅金額一致。
物流費用審批流程圖：
物流費用類型：
4、物流業務統計查詢
物流管理人員按照開始年份、開始月份、結束年份、結束月份、發起單位、發起人員、流程狀態、合同編碼、供應商、品種等查詢條件查詢系統中與物流費用有關的業務流程狀態、當前步驟審批人、合同主項信息、簽證單信息、對應的合同子項信息。可以導出EXCEL。
5、物流印花稅統計報表
物流財務人員按照年份月份查詢印花稅金額。系統按照簽證單中選擇的合同子項合同類別統計匯總各稅率印花稅所得額和應貼印花稅稅額。
（2）費用掛賬與審批
1、物流費用-全部生產
由生產單位發起，票據都需掃描。處理方式同費用報支。審批流程從廠礦起六級審批。向SAP拋帳。
2、物流費用-采購
未來不在任何采購系統中核算的費用。未來全部由業務部門發起，票據都需掃描。處理方式同費用報支。審批流程從業務部門起六級審批或三級審批，六級審批為業務部門自己審定。向SAP拋帳。。
ERP采購系統使用之前全部由業務部門發起，票據都需掃描。處理方式同費用報支。審批流程從業務部門起六級審批或三級審批，六級審批為業務部門自己審定。財務核算人員手工輸入小采購系統，小采購系統向SAP拋帳。（會計科目有所不同，具體科目見詳細設計）。ERP采購系統使用后全部由業務部門發起，票據都需掃描（票據的來源看未來的采購系統，如果未來的采購系統可以出據，數據及原始單據從未來的采購系統采集，外來單據掃描）。
3、物流費用-銷售
目前不在任何系統中核算的費用。未來全部由業務部門發起，票據都需掃描。處理方式同費用報支。審批流程從業務部門起六級審批或三級審批，六級審批為業務部門自己審定。向SAP拋帳。
目前在ERP產銷系統中核算的費用。未來全部由業務部門發起，票據都需掃描（數據及原始單據從ERP系統采集，外來單據掃描）。處理方式同費用報支。審批流程從業務部門起六級審批或三級審批，六級審批為業務部門自己審定。向SAP系統拋帳。
在港口物流系統中核算的費用。未來全部由業務部門發起，票據都需掃描（數據及原始單據從港口系統采集，外來單據掃描）。處理方式同費用報支。審批流程從業務部門起六級審批或三級審批，六級審批為業務部門自己審定。向SAP系統拋帳。
4、物流服務-收入
線下根據業務部門的單據，財務向客戶開據發票。全部由業務部門發起，票據都需掃描。處理方式同費用報支。審批流程從業務部門起六級審批或三級審批，六級審批為業務部門自己審定。向SAP拋帳。
5、物流服務-成本(同費用報支)
采購物流服務成本。全部由業務部門發起，票據都需掃描。處理方式同費用報支。審批流程從業務部門起六級審批或三級審批，六級審批為業務部門自己審定。向SAP拋帳。
銷售物流服務成本。全部由業務部門發起，票據都需掃描。處理方式同費用報支。審批流程從業務部門起六級審批或三級審批，六級審批為業務部門自己審定。向SAP拋帳（會計科目有所不同，具體科目見詳細設計）。
6、物流其他包括定金收取、轉付、成品庫配送保證金收取、核銷等，在線下財務人員開據發票后轉交給業務人員。全部由業務部門發起，票據都需掃描。處理方式同費用報支。審批流程從業務部門起六級審批或三級審批，六級審批為業務部門自己審定。向SAP拋帳。
五、管理創新
（一）影像管理
針對財務共享服務中心應用的影像模塊主要解決影像的采集、傳遞和業務處理問題。對于不同的財務共享服務而言，影像的采集和傳遞是通用的。將紙面單據掃描，生成電子影像替代紙面單據作為流轉的要素，以信息系統承載業務處理流程，以電子流程替代傳統財務紙面流程。影像管理模塊在財務共享服務應用中解決了票據實物流轉、原始憑證調閱、離岸處理、業務處理分工和效率的問題。業務處理環節對于不同的業務有著定制組件，以最大限度地對該業務提供輔助支持。
票據影像模塊包括4個主要功能：影像采集、影像傳輸、業務處理和信息調用。其中影像采集包括影像掃描、條碼識別和文件分組功能；影像傳輸包括影像上傳和影像退回及修正功能；業務處理包括任務分配、業務處理和考核統計功能；信息調用包括影像調用和數據調用功能。
（二）資金管理
財務共享服務中心包括核算共享和資金共享。資金管理系統涵蓋了賬戶管理功能、資金計劃管理功能、銀企互聯功能、票證管理功能、資金監控功能、現金流預測功能，以及對異地子公司資金調動、管控與財務對賬功能等。資金預算、審批、支付各環節依托系統實現，確保資金制度有效執行；強化資金管控，有效防范風險，實現公司的SAP系統、業務系統、銀行系統貫穿，實現資金管理的無縫對接，為公司的資金管理和運作提供有效支撐。
（三）電子檔案
電子檔案系統是財務共享模式下的重要信息系統之一，通過代碼管理技術，將原始單據影像信息、領導簽審信息和財務憑證信息進行對應，主要解決了票據實物流轉的問題、原始憑證調閱的問題、業務處理的分工和效率問題實現企業實體檔案的信息化管理，將企業的電子檔案和實體檔案進行聯動管理。
（四）費用審批、個人報銷審批與現行鞍鋼集團OA系統相連接，實現在線提示，移動審批功能。
六、主要效益分析
（一）取得顯著的經濟效益
通過財務共享2.0系統使用，公司物流經濟指標明顯上升，2016年物流管理中心共降低物流費用為 7億元/年。
（二）財務轉型、管算分離。將財務與會計、管理與核算分離，劃分為戰略財務、共享財務、業務財務，實現業務協同、信息共享，提升財務管理和會計核算水平。
（三）公司競爭力顯著增強。該系統建設以來鞍鋼股份競爭力顯著增強。一是財務共享工作為鞍鋼股份提供戰略決策支撐、業務創新支撐、服務優化支撐、提升其管控力度與水平、支撐其快速增長擴張需求；二是財務共享業務的開展提升了鞍鋼股份物流業務風險防范能力，企業信譽和顧客滿意度穩步提高，創造了良好的社會效益；三是作為鞍鋼股份的物流財務集成芯片、財務共享日常業務集中處理，財務資源整合，總體職能向廣闊和縱深發展，為企業發展做出決策支持，使財務在共享管理中直接體現出價值增值。四是財務共享優化了工作流程、促進賬務合規，提高了財務工作效率、降低運營成本。在經濟指標方面，因同質化合并，標準化作業，實現人力資源規模效應；因實現網上審批、數據實時傳輸，打破空間障礙，減少了審批流程所需時間；業務集中處理、流程簡化，明確歸口管理人員，提高了工作效率，業務處理效率整體提高34%；財務共享對業務支撐，在物流體系上表現為數據驅動業務為物流降本增效7億元/2016年提供了業財融合貢獻。
七、主要體會、經驗與教訓
1、作為物流財務系統的設計，必須貫徹系統規劃、統籌兼顧、強本簡末、量力而行、重點突破、流程再造、科學選比、整體推進、早見成效的原則。實施中不但領導對系統開發工作的絕對支持，團隊還必須遵循科學整合、深入實際、打破常規、集中力量、集中時間、劃小單元、分兵拓展、交叉作業的方略。
2、通過鞍鋼股份物流財務共享2.0系統的有效運行，實現了系統整合、集中一貫、精干高效的管理。同時也解決了鞍鋼業務如何向滿足核心客戶需求的物流服務模式轉變。
3、通過團隊的攜手并肩努力提高了物流財務的效率，規范了操作標準，使收付款更清晰，有效提升客戶服務價值感知度。
4、鞍鋼股份在實施物流財務共享2.0價系統建設中，除了運用大量的國內外先進財務管控技術和信息化技術以外，還大膽創新，其支持全流程實時審計的物流財務共享技術、以合同管理為主線的業財融合匹配技術、物流成本管理技術等屬國內首創，為財務共享管理技術的創新和發展起到了促進和引領作用。
八、下一步改進方案、設想以及建議
共享服務全新的管理模式，需要一支高精尖的專業化的財務核算隊伍。通過引進外部專家和共享服務中心內部互動培訓的方式對員工進行全方位的技能培訓，培訓內容包括信息化系統、崗位技能、核算流程、財務核算技能、稅務風險等多元化的專業技能培訓。在提高員工的操作技能和專業技能的前提下，必須有效保證共享服務及時、準確的服務。實現財務職能由交易處理向決策支持轉變，實現財務核算的標準化、低風險、高效率，日常交易處理的財務集中服務，使財務能夠更加專注于實現高增值的財務決策支持服務，并提升風險管控水平。下一階段，鞍鋼股份將更加致力于將財務共享服務中心打造成國內一流的開放式的外包的核算化會計工廠，成為業界的風向標，為企業持續健康發展貢獻力量。
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